Preguntas Frecuentes Acerca del Vencimiento de los ITIN

P1: ¿Cuáles ITIN están sujetos a vencer a finales de 2020?

R1: Todo ITIN que no haya sido utilizado en una declaración de impuestos de los años tributarios 2017, 2018 o 2019 vencerá el 31 de diciembre de 2020. Además, todo ITIN cuyos dígitos del medio sean 88 (por ejemplo: 9NN-88-NNNN), también vencerá el 31 de diciembre de 2020. Aquellos ITIN cuyos dígitos del medio sean 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99 que fueron asignados antes de 2013 y que aun no se han renovado también vencerán a finales de este año.

P1a: ¿Dónde puedo encontrar la fecha de asignación de mi ITIN?

R1a: La fecha de asignación del ITIN se puede encontrar en el Aviso CP565SP (o Aviso CP565, en inglés). Si ya no tiene su Aviso CP565SP (o Aviso CP 565), llame al 1-800-829-1040 si se encuentra dentro de los Estados Unidos. Si se encuentra fuera de los Estados Unidos, llame al 1-267-941-1000 (no es un número gratuito).

P2: ¿Cuáles ITIN NO van a vencer?

R2: Todo ITIN cuyos dígitos del medio no sean 88, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99 y que haya sido utilizado en una declaración de impuestos de los años tributarios  2017, 2018 o 2019 no vencerá en el 2020.

P3: ¿Qué debería hacer si me avisan que mi ITIN va a vencer?

R3: Si le avisan que su ITIN, el de su cónyuge o su dependiente va a vencer, y usted presentará una declaración de impuestos o reclamación de reembolso en 2021, deberá comenzar el proceso de renovación lo antes posible. Si recibe el Aviso CP-748 luego de haber enviado su Formulario W-7(SP) para solicitar la renovación de su ITIN, puede hacer caso omiso del aviso. No se le requiere ninguna acción adicional. No debe renovar el ITIN si el tenedor del ITIN ahora tiene o reúne los requisitos para obtener un número de Seguro Social (SSN). Vea la Pregunta y Respuesta 11.

P4: ¿Cuándo puedo renovar mi ITIN?

R4: Los contribuyentes cuyos ITIN están por vencer pueden presentar la solicitud de renovación inmediatamente. No tiene que esperar hasta que reciba un aviso del IRS si los dígitos del medio de su ITIN son los identificados por el IRS como los que van a vencer. Los contribuyentes deben permitir 7 semanas desde la fecha en que enviaron el Formulario W-7(SP) por correo para que el IRS les notifique acerca del estado de su solicitud del ITIN (9 a 11 semanas si presenta su solicitud durante los períodos de tramitación altos (15 de enero hasta el 30 de abril), o si está presentando desde el extranjero.

P5: ¿Cómo renuevo un ITIN que va a vencer?

R5: Para renovar un ITIN que está por vencer, usted tiene que enviar un Formulario W-7 (SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, debidamente completado, junto con sus documentos originales de identificación o copias certificadas por la agencia emisora, válidos, y cualesquiera otros anexos necesarios. Los solicitantes también deben seleccionar la razón apropiada para necesitar el ITIN, como se indica en las instrucciones del Formulario W-7(SP). No se requiere adjuntar una declaración de impuestos para solicitar la renovación. Envíe la solicitud a Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Vea la Pregunta y Respuesta 12 para obtener información si no desea enviar los documentos al IRS por correo.

P6: ¿Puedo enviar copias de mis documentos de identificación junto con mi Formulario W-7 (SP)?

R6: No. Se aceptan únicamente los documentos originales de identificación o copias de los documentos certificadas por la agencia que los emitió. Visite www.irs.gov/ITIN.

P7: ¿Tengo que renovar mi ITIN si no voy a presentar una declaración de impuestos o reclamar un reembolso?

R7: No. Sin embargo, si presenta en el futuro una declaración del impuesto estadounidense o reclamación de reembolso, tendrá que renovar el ITIN (inclusive los de sus dependientes) en ese momento.

P8: Solamente utilizo mi ITIN en las declaraciones informativas, tales como los Formularios 1099. Si mi ITIN va a vencer, ¿tengo que renovarlo?

R8: No. Si utiliza su ITIN exclusivamente en las declaraciones informativas y usted no va a presentar una declaración de impuestos o una reclamación de reembolso, no tiene que renovar su ITIN.

P9: Si los dígitos del medio de mi ITIN son 88, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99, ¿puedo renovar los ITIN de mis familiares, aunque no venzan aun?

R9: Sí. El IRS aceptará la solicitud de renovación en el Formulario W-7(SP) para cada miembro de una familia, si al menos uno de los miembros de la familia indicado en la declaración de impuestos tiene un ITIN con los dígitos del medio de 88, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99. Todos los miembros de la familia que tengan un ITIN asignado pueden enviar un Formulario W-7 (SP) al mismo tiempo.

P10: ¿Puedo renovar mi ITIN aunque aún no venza, y nadie en mi familia tiene un ITIN que esté por vencer?

R10: Ya que su ITIN no está próximo a vencer y no hay implicaciones tributarias en este momento, le pedimos esperar y renovar su ITIN según esté programado para vencer. Únicamente aquellos ITIN que han sido programados para vencer al final de 2020 y tengan que ser incluidos en una declaración del impuesto estadounidense en 2021 deben renovarse en este momento. Para ayudar a los contribuyentes y minimizar su carga tanto como sea posible, estamos estableciendo un programa de renovación escalonado y anunciaremos los dígitos del medio cada año. El año 2020 es el último año en que los ITIN vencerán.

P11: Tengo un Número de Seguro Social (SSN) y ya no necesito mi ITIN que va a vencer. ¿Tengo que renovar mi ITIN?

R11: No. No debe renovar su ITIN si ya tiene o reúne los requisitos para obtener un SSN. Por favor, avísenos si usted ha obtenido un SSN y ya no necesita el ITIN, visitando una oficina local del IRS, o escribiéndonos una carta explicando que ya le han asignado un SSN y desea que le combinemos sus registros tributarios. Si escribe una carta, incluya su nombre completo, dirección de correo y el ITIN, junto con una copia de su tarjeta de Seguro Social y una copia del Aviso CP 565(SP), Aviso de Asignación del ITIN, si lo tiene disponible. El IRS anulará el ITIN para que nadie pueda utilizarlo en el futuro y vinculará con el SSN toda la información tributaria anteriormente presentada con el ITIN. Envíe su carta a: Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057.

P12: Si no deseo enviar mis documentos originales al IRS al renovar mi ITIN, ¿tengo otras opciones?

R12: Sí. En lugar de enviar la documentación original, usted puede ser elegible para utilizar un Agente Tramitador Autorizado por el IRS (CAA, por sus siglas en inglés), o hacer una cita en un Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC) designado. Para encontrar un CAA local en su área, puede visitar Programa del Agente Tramitador, o verificar en su directorio telefónico local para la localización más cercana. El CAA puede certificar todos los documentos de identificación para el solicitante primario y secundario. En el caso de los dependientes, ellos pueden validar el certificado civil de nacimiento y el pasaporte; sin embargo, ellos tienen que enviar el original o las copias certificadas de todos los demás documentos directamente al IRS.

P13: ¿Qué tipo de pasaporte se acepta como un documento único de identificación para los dependientes?

R13: Solo un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos se acepta como un documento único de identificación para dependientes de otros países distintos de México y Canadá, o para dependientes de miembros de las Fuerzas Armadas que estén sirviendo en el extranjero. Los dependientes solicitantes cuyos pasaportes no tengan una fecha de entrada a los Estados Unidos ahora tendrán que enviar los registros médicos de los Estados Unidos, en el caso de los dependientes menores de 6 años, o los registros escolares en el caso de los dependientes menores de 18 años, junto con el pasaporte. Los dependientes de 18 años o mayores pueden enviar junto con el pasaporte los registros escolares de los Estados Unidos, un estado de cuenta de alquiler o bancario, o una factura de servicios públicos, que indiquen el nombre y la dirección del solicitante en los Estados Unidos.

P14: ¿Qué ocurre si presento una declaración de impuestos antes de recibir el aviso de que mi ITIN vencido ha sido renovado?

R14: Hasta tanto el ITIN no sea renovado, las declaraciones con un ITIN vencido serán tramitadas y tratadas como presentadas oportunamente, pero serán tramitadas sin ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas y no se pagará reembolso alguno en ese momento. El contribuyente recibirá un aviso del IRS explicando la demora en cualquier reembolso y que debe renovar el ITIN. Una vez que el ITIN es renovado, las exenciones y los créditos serán tramitados y se pagará cualquier reembolso a que tenga derecho. Si el ITIN no se renueva, el contribuyente puede estar sujeto a multas e intereses sobre cualquier impuesto adeudado como resultado de las exenciones y créditos que no fueron permitidos.

P15: ¿Qué sucede si una persona que tiene un ITIN envía una solicitud de renovación y luego presenta una declaración de impuestos antes de recibir confirmación de la renovación de su ITIN?

R15: Si un contribuyente presenta una declaración con un ITIN vencido, la declaración se tramitará, sin embargo, no se le permitirán ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas y no se pagará reembolso alguno en ese momento. El IRS enviará al contribuyente un aviso con los ajustes correspondientes que pueden resultar en un saldo pendiente y las multas. El aviso también le notificará al contribuyente que el ITIN ha vencido y que tendrá que ser renovado. Este proceso atrasará la declaración y cualquier reembolso asociado con el (los) ITIN vencido(s).

P16: ¿Cómo sabrá el contribuyente que el ITIN ha sido renovado? ¿Recibirá una carta? Si es así, ¿cuál es el número del aviso?

R16: Al renovar un ITIN, al solicitante se le envía el aviso CP565(SP), Confirmación de su Número de Identificación Personal del Contribuyente.

P17: Si alguien presenta una declaración en la temporada de impuestos sin renovar el ITIN, ¿qué tipo de correspondencia recibirá?

R17: Una declaración presentada con un ITIN vencido será tramitada, sin embargo, no se permitirán ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas aplicables al ITIN vencido. El contribuyente recibirá un aviso del IRS explicando el(los) cambio(s) hecho(s) a su declaración de impuestos y que su ITIN y/o el de su cónyuge o su(s) dependiente(s) ha vencido. Una vez renovado el ITIN, cualquier exención y/o crédito anteriormente denegados serán reconsiderados en ese momento. Mientras no se renueve el ITIN, el contribuyente estará sujeto a las multas e intereses sobre cualquier impuesto adeudado como resultado de los créditos y exenciones que no fueron permitidos.

P18: Si una persona que no presenta impuestos (dueña de un ITIN cuyos dígitos del medio no son 88, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99 y no ha presentado una declaración de impuestos de los años tributarios 2017, 2018 o 2019), presenta al menos una de esas declaraciones antes del 31 de diciembre de 2020, ¿todavía se le requiere renovar su ITIN?

R18: Si una persona que no presenta impuestos presenta una declaración para alguno de los años tributarios 2017, 2018 y 2019, y el trámite de declaración se completa antes de diciembre de 2020, dicha persona no tendrá que renovar el ITIN para presentar una declaración en 2021.

P19: ¿Se considera que se emite un ITIN cuando se recibe la solicitud del ITIN y la declaración adjunta?

R19: Para los nuevos ITIN, la “fecha de emisión” será la fecha de recibo de la solicitud del Formulario W-7(SP). Para los ITIN renovados, la “fecha de emisión” será la fecha original en que se asignó, antes de que venciera.

P20: ¿Qué sucede si se recibe una solicitud de ITIN (sin una declaración de impuestos) antes de la fecha de vencimiento de la declaración, pero la misma se recibe después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos? ¿Cuál sería la fecha de emisión?

R20: La fecha en que se presenta la declaración de impuestos no afecta la “fecha de emisión” del ITIN. La “fecha de emisión” del ITIN dependerá de si se trata de un nuevo ITIN, o si el contribuyente ya tenía un ITIN que ha vencido y estaba renovando su ITIN. Vea la Pregunta y Respuesta 19.

P21: ¿Tiene un contribuyente que presentar formalmente una solicitud de prórroga para aplazar la fecha de vencimiento más tarde del 15 de abril?

R21: Sí.

P22: ¿Cuál será el estado de la declaración en “¿Dónde está mi reembolso?”, si la declaración se presenta con un ITIN vencido?

R22: Cuando se presenta una declaración con un ITIN vencido, los créditos se deniegan y se genera el error matemático. “¿Dónde está mi reembolso?” mostrará un mensaje general que aborda el impacto del error matemático en la declaración presentada (es decir, si ha habido una disminución del reembolso o si ahora hay un saldo adeudado).

P23: ¿Cuánto tiempo se atrasará el trámite de la declaración si se presenta con un ITIN vencido?

R23: No es posible proporcionar un período de tiempo exacto sobre cuánto tiempo la declaración se atrasará porque dependerá de que si se trata del ITIN del contribuyente primario, secundario o dependiente(s) en la declaración y cuales créditos se han reclamado. Una declaración presentada con un ITIN vencido será tramitada, sin embargo, no se permitirán ciertos créditos tributarios y/o cualesquiera exenciones reclamadas aplicables al ITIN vencido. El contribuyente recibirá un aviso del IRS explicando el(los) cambio(s) hecho(s) a la declaración e indicando que el ITIN tiene que ser renovado. Una vez renovado el ITIN, cualesquiera exenciones y/o créditos, que previamente no fueron autorizados se reconsiderarán en ese momento. Mientras que el ITIN no sea renovado, el contribuyente estará sujeto a intereses y multas sobre cualquier impuesto adeudado como resultado de la denegación de créditos y exenciones.

P24: Cuando una persona renueva su ITIN, ¿se queda con el mismo ITIN? ¿o recibe otro nuevo?

R24: Una vez asignado un ITIN, le pertenece a ese contribuyente, a menos que el ITIN haya sido revocado. Al renovar el ITIN, se renueva el número de ITIN antes asignado a esa persona.

P25: ¿Cuándo se enviarán las cartas (o avisos) a las personas que tienen que renovar sus ITIN para la próxima temporada de presentación de impuestos?

R25: Tarde en el verano de 2020, enviaremos el aviso CP-748 a los hogares que presentaron una declaración de impuestos para los años tributarios 2017, 2018 o  2019 que contenía un ITIN con los dígitos del medio de  88, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99 para avisarles que un ITIN en su hogar va a vencer al final del año.

P26: ¿Se enviará una carta por declaración de impuestos? ¿O se enviará una carta por separado a cada titular de un ITIN incluido en una declaración, cuando su ITIN tiene que ser renovado?

R26: Cuando se identifican múltiples titulares de un ITIN con dígitos del medio de 88, 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 o 99 que están siendo utilizados en la misma declaración de impuestos, enviaremos un solo aviso CP-748 por correo al contribuyente primario y secundario en la última declaración que se incluyeron los ITIN.

P27: ¿Será un aviso general (es decir, dirigido a “usted o alguien en su hogar”)? ¿o un aviso personalizado?

R27: Es un aviso general avisando que, de acuerdo con nuestros registros, el ITIN para ellos o alguien que aparece en su declaración de impuestos podría(n) vencer al final del año.

P28: ¿Aceptará el IRS una versión más antigua del Formulario W-7(SP) que tiene impresa las palabras “Renovar un ITIN que se ha asignado previamente”?

R28: El IRS requiere que los contribuyentes utilicen la versión del Formulario W-7(SP) más reciente que esté disponible en IRS.gov. El solicitante tiene que indicar lo siguiente: que está renovando el ITIN, el número del ITIN, el nombre bajo el cual fue asignado y la razón por la que solicita la renovación (para propósitos tributarios o para reclamar una de las excepciones a una declaración de impuestos). Si el solicitante solicita renovar el ITIN por razones de una excepción, deberá adjuntar los documentos de comprobación apropiados. La renovación del ITIN no es una razón para una excepción.

P29: ¿Qué tipo de documentos las oficinas de CAA y TAC están autorizados a autenticar para los dependientes?

R29: Los CAA están autorizados a autenticar el pasaporte y el acta de nacimiento civil de los dependientes. Los TAC están autorizados para autenticar el pasaporte, el acta de nacimiento civil y la tarjeta de identidad nacional de los dependientes.

P30: Si presento una solicitud de renovación del ITIN antes del final de 2020, y no recibo mi ITIN, ¿qué debo hacer?

R30: Debe permitir 7 semanas desde la fecha de envío por correo del Formulario W7(SP), para que el IRS le notifique el estatus de su solicitud del ITIN (9 a 11 semanas si presenta su solicitud durante los períodos de tramitación altos (15 de enero al 30 de abril) o si está presentando desde el extranjero. Si no recibe comunicación dentro de los plazos indicados anteriormente, puede llamar a la línea libre de cargos del IRS, al 800-829-1040 para verificar el estado de su solicitud.

個人納稅識別號碼到期的常見問題一覽表

Q1: 哪些個人納稅識別號碼會失效？

A1: 在2015、2016或2017稅務年度中沒有在稅表中使用過的個人納稅識別號碼將會在2018年12月31日到期。此外，中間數字是73、74、 75、76、77、81或82的個人納稅識別號碼 (例如9NN-73-NNNN) 也會在年底到期。

Q2: 哪些個人納稅識別號碼不會到期？

A2: 中間數字不是73、74、 75、76、77、81或82，而且在2015、2016或2017稅務年度中在稅表中使用過的個人納稅識別號碼不會到期。

Q3: 如果收到通知，我的個人納稅識別號碼將到期怎麼辦？

A3: 如果您收到通知，告知您本人、您的配偶或受撫養人的個人納稅識別號碼將會到期，而您計畫在2019年報稅或申請退稅，您應該儘快開始更新流程。如果您在提交W-7表更新您的個人納稅識別號碼後收到CP-48通知，您不必理會。您不需要採取任何行動。如果個人納稅識別號碼的持有人現在擁有或有資格獲得社會安全號碼 (SSN)，則不應該更新個人納稅識別號碼。請看Q&A12 。

Q4: 我何時可以更新到期的個人納稅識別號碼？

A4: 個人納稅識別號碼到期而且需要報稅的納稅人，應該立即提交更新申請表和聯邦稅表。納稅人應從寄出W-7表之日起，等候七週的時間讓國稅局通知您個人納稅識別號碼的申請狀態（如果您在1月15日到4月30日的尖峰處理期間提交申請表或是從海外提出申請，則請等候9到11週）。

Q5: 我要如何更新即將到期的個人納稅識別號碼？

A5: 如要更新將到期的個人納稅識別號碼，您必須向國稅局提交填妥的的W-7表【個人納稅識別號碼申請表】(Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number)，以及所有需要的身份識別文件。更新申請不需要稅表，但是如果您需要報稅，您應該連同更新申請表申報稅表，以避免退稅遭到延誤。請看Q&A 15。請將申請表郵寄至：

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342, Austin
TX 78714-9342

如果您不想將文件寄給國稅局，請看Q&A 13的說明。

Q6: 我可以連同W-7表提交身份識別文件的影本嗎？

A6: 不可以，我們只受理發證機關核發的身份識別文件正本或認證副本。請看www.irs.gov/chinese/ ITIN 。

Q7: 如果我不會申報稅表或申請退稅，還需要更新個人納稅識別號碼嗎？

A7: 不需要。不過如果您在未來申報美國稅表或申請退稅，屆時將需要更新個人納稅識別號碼（包括受撫養人的個人納稅識別號碼）。

Q8: 我只會將個人納稅識別號碼用於稅務資料申報表，例如1099表。如果我的個人納稅識別號碼即將到期，我需要更新嗎？

A8: 不需要，如果您的個人納稅識別號碼只用於稅務資料申報表，而且您不會申報稅表或申請退稅，您不需要更新個人納稅識別號碼。

Q9: 如果我的個人納稅識別號碼的中間數字是73、74、 75、76、77、81或82，即使我家人的個人納稅識別號碼還沒有到期，我也可以幫他們更新嗎？

A9: 可以。如果稅表上列出有至少一位家人的個人納稅識別號碼中間數字是73、74、 75、76、77、81或82，國稅局會受理全家人的W-7更新申請表。曾獲得個人納稅識別號碼的所有家人可以同時提交一份W-7表。

Q10: 即使我的個人納稅識別號碼還沒有到期，而且家人的個人納稅識別號碼也沒有到期，我也可以更新我的個人納稅識別號碼嗎？

A10: 由於您的個人納稅識別號碼還沒有到期，而且目前沒有稅務上的影響，我們請您等到個人納稅識別號碼預定到期時再更新。只有預定在2018年底到期而且需要在2019年列入美國稅表的個人納稅識別號碼，才需要現在更新。為了協助納稅人並將負擔減至最低，我們制訂了一個輪流更新的時間表。

Q11: 何時提供包括更新資訊在內的新版W-7表和說明？

A11: W-7表及說明已在2016年9月7日更新，詳情請見www.irs.gov/W7。

Q12: 我有社會安全號碼 (SSN)，不再需要使用即將到期的個人納稅識別號碼。我需要更新個人納稅識別號碼嗎？

A12: 不需要。如果您擁有社會安全號碼或有資格獲得，您不應該更新個人納稅識別號碼。您可以到當地的國稅局辦事處或是寫信告訴我們您現在已有社會安全號碼，並希望合併您的稅務資料，因此不再需要個人納稅識別號碼。如果您寫信，請附上您的全名、郵寄地址和個人納稅識別號碼，並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565【個人納稅識別號碼指定通知】(Notice of ITIN Assignment) 副本，如果有的話。國稅局將註銷您的個人納稅識別號碼，因此日後任何人都無法使用。我們也會將該個人納稅識別號碼之下存檔的所有先前稅務資料併入您的社會安全號碼。來信請寄到：

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057。

Q13: 如果我在更新個人納稅識別號碼時不想將文件正本寄給國稅局，我有其他選擇嗎？

A13: 有，如果不想郵寄文件正本，您可以拜訪一位獲得國稅局授權的認證驗收代理人 (CAA) 或在指定的國稅局納稅人協助中心 designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC))地點做預約。認證驗收代理人(CAA)可以認證主要和次要申請人的所有身份證明文件，驗證被撫養人的護照和公民出生證明，但是如果您使用所有其他可接受的身份識別文件，他們必須將這些文件的正本或認證副本直接寄給國稅局。

Q14: 受撫養人可以使用什麼佐證文件作為單獨的身份識別文件？

A14: 只有具有入境美國日期的護照才能作為來自加拿大或墨西哥之外的國家或是海外軍隊人員之受撫養人的單獨身份識別文件。對於受影響的申請人，6歲以下的受撫養人現在必須連同護照提交美國病歷，18歲以下的受撫養人則需提交美國學校紀錄。18歲及以上的受撫養人可以連同護照提交美國學校記錄、列出申請人姓名和美國地址的租賃協議、銀行結算單或水電瓦斯帳單。

Q15: 如果我在收到到期的個人納稅識別號碼已更新的通知之前已經報稅怎麼辦？

A15: 在個人納稅識別號碼更新之前，我們會處理含有到期個人納稅識別號碼的稅表並視為按時申報，但是不會處理所申請的某些稅收優惠及（或）任何免稅額，而且屆時也不會支付退稅。納稅人會收到國稅局的通知，解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後，國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠，而且會支付允許的任何退稅。如果沒有更新個人納稅識別號碼，納稅人可能要為因為不准許的免稅額及稅收優惠而欠繳的稅金繳納利息和罰款。

Q16: 如果個人納稅識別號碼持有人提出更新，然後在收到個人納稅識別號碼已更新的通知之前申報稅表怎麼辦？

A16: 如果納稅人以過期的個人納稅識別號碼申報稅表，稅表將會受理，但是某些稅收優惠及（或）任何免稅額會被移除，而且屆時不會支付退稅。國稅局會給納稅人發出通知， 吿知其稅表上適當的調整以及因此而導致的應繳餘額和罰款。該通知也會告知納稅人的個人納稅識別號碼已經過期，他們需要更新。這個過程會延誤與過期個人納稅識別號碼相關的稅表和退稅。

Q17: 納稅人如何得知他們的個人納稅識別號碼已經更新？他們會接到來信嗎？如果會，通知號碼是多少？

A17: 個人納稅識別號碼更新時，國稅局會向申請人發出CP565【您的個人納稅識別號碼確認】(Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number)。

Q18: 如果有人在報稅季節報稅，但是沒有更新個人納稅識別號碼，他們會收到什麼樣的通訊？

A18: 採用過期的個人納稅識別號碼申報的稅表將會受理，但是適用予該過期的個人納稅識別號碼的某些稅收優惠及（或）任何免稅額將不會被准許。國稅局會給納稅人發出通知，解釋對於稅表做出的變更以及吿知您，您的配偶及（或）被撫養人的個人納稅識別號碼已經過期。一旦更新個人納稅識別號碼後，先前未獲准的任何免稅額及（或）稅收優惠將會給予考慮。在更新個人納稅識別號碼之前，納稅人要為因為未經允許的免稅額及稅收優惠而欠繳的稅金繳納利息和罰款。

Q19: 如果未報稅者（個人納稅識別號碼的中間數字不是73、74、 75、76、77、81或82，而且在2015、2016或2017稅務年度沒有報稅的人）在2018年12月31日之前至少申報其中一份稅表，他們還是要更新個人納稅識別號碼嗎？

A19: 如果未報稅者提交一份2015、2016或2017年稅務年度的稅表，而且稅表在2018年12月底之前完成處理，未報稅者不需要更新個人納稅識別號碼來申報2019年的稅表。

Q20: 當ITIN申請及附帶稅表被收取後，是否即認為ITIN已經發放？

A20: 對於新的ITIN，「發放日期」為W-7表申請的收取日期。對於更新的ITIN，「發放日期」為ITIN過期前的原始獲得日期。

Q21: 如果在稅表到期日之前收到個人納稅識別號碼申請書（沒有稅表），可是稅表本身是在到期日之後才收到的怎麼辦？核發日期會是何時？ 

A21: 申報稅表的日期不會影響個人納稅識別號碼的「核發日期」。個人納稅識別號碼的「核發日期」是根據它是新的個人納稅識別號碼，還是納稅人已有一個過期的個人納稅識別號碼而申請更新。請看Q&A 20。

Q22: 納稅人是否需要正式提出延期申請才能將稅表到期日延到4月15日以後？

A22: 是。

Q23: 如果以過期的個人納稅識別號碼申報稅表，「我的退稅在哪裡？」的稅表狀態會是如何？

A23: 以過期的個人納稅識別號碼申報稅表時，稅收優惠會被拒絕，因此會產生數學錯誤。「我的退稅在哪裡？」會顯示一般訊息，說明申報稅表上數學錯誤的影響（亦即，退稅是否減少或現在是否有餘額待繳）。

Q24: 稅表在處理過程中會延遲多久？

A24: 我們無法對稅表會被延遲多久提供確切的時間範圍，因為這取決於問題源於稅表上的主要、次要還是被撫養人的個人納稅識別號碼，還取決於申報了哪些優惠。使用過期的個人納稅識別號碼申報的稅表會被處理，但是適用予該過期的個人納稅識別號碼的某些稅收優惠及（或）任何免稅額將不會被准許。納稅人將收到國稅局通知，解釋對稅表所做的修改，並通知必須更新個人納稅識別號碼。一旦個人納稅識別號碼更新，之前未經允許的免稅額及/或稅收優惠會重新予以考慮。在個人納稅識別號碼更新前，納稅人要為未經允許的免稅額及稅收優惠所導致的欠稅繳納利息和罰款。

Q25: 更新個人納稅識別號碼時，會保留原來的號碼還是會收到新的號碼？

A25: 一旦指定個人納稅識別號碼後，它將屬於那個報稅人，除非個人納稅識別號碼遭到撤銷。更新個人納稅識別號碼時，將會更新先前指定的號碼。

Q26: 何時會向需要為即將到來的報稅季節更新個人納稅識別號碼的人寄出信函（或通知）？

A26: CP-48通知在2018年夏季寄給所有個人納稅識別號碼中間數字是73、74、 75、76、77、81或82，而且在2015、2016或2017稅務年度申報稅表的持有人，告訴他們的個人納稅識別號碼將在年底到期。

Q27: 只會對每份稅表寄出一封信，還是會對稅表上每個需要更新的個人納稅識別號碼持有人分別寄出一封信？

A27: 當同一份稅表上有多位中間數字是73、74、 75、76、77、81或82的個人納稅識別號碼持有人時，只會寄出一封CP-48通知給列有這些個人納稅識別號碼的上一份稅表的主要和次要納

Q28: 它是一般信函（亦即您或您家的某個人）還是個人信函？

A28: 這是告知他們根據我們的記錄，他們或是其稅表列出的某個人納稅識別號碼將在年底到期的通知。

Q29: 國稅局是否接受寫有「更新現有的個人納稅識別號碼」字樣的舊版W-7？

A29: 納稅人必須使用9-2016版的W-7表。申請人必須註明他們正在更新個人納稅識別號碼，必須提供個人納稅識別號碼和核發的對象姓名，而且必須註明申請的理由（納稅目的或是為稅表申請例外處理）。如果申請人是基於例外處理原因申請個人納稅識別號碼，必須隨附適當的佐證文件。更新個人納稅識別號碼不是例外處理原因之一。

Q30: CAA和TAC辦公室經授權為被撫養人鑑定哪些類型的文件？

A30: CAA經授權為被撫養人鑑定護照和出生證明。TAC辦公室經授權為被撫養人鑑定護照、出生證明和國民身份證。

Q31: 我在2017年年底之前提出個人納稅識別號碼更新申請，可是還沒收到我的個人納稅識別號碼。我該怎麼辦？

A31: 您應從寄出W-7表之日起，等候七週的時間讓國稅局通知您個人納稅識別號碼的申請狀態（如果您在1月15日到4月30日的尖峰處理期間提交申請表或是從海外提出申請，則請等候9到11週）。如果您沒有在上述的時間範圍內收到通知，您可以致電國稅局的免費電話800-829-1040來查詢申請的狀態。

ITIN 만료에 관하여 자주 묻는 질문

Q1: 어떤 ITIN이 만료됩니까?

A1: 과세연도 2014, 과세연도 2015 또는 과세연도 2016년에 세금보고서에 사용되지 않은 ITIN은 2017년 12월 31일에 만료됩니다. 또한 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN(예 : 9NN-70-NNNN)도 연말에 만료됩니다.

Q2: 어떤 ITIN이 만료되지 않습니까?

A2: 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80이 아니며 동시에 과세연도 2014, 과세연도 2015 또는 과세연도 2016 세금 보고서에 사용했었던 ITIN은 만료되지 않습니다.

Q3: 나의 ITIN이 만료될 것이라고 통지를 받았으면 어떤 조치를 취해야 합니까?

A3: 귀하, 배우자 또는 부양 가족의 ITIN이 만료될 예정이라는 통지서를 받고 2018년에 세금 보고서를 제출하거나 환급금을 청구할 계획이면 가능한 빨리 갱신절차를 시작해야 합니다. ITIN을 갱신하기 위해 양식 W-7을 제출한 후 CP-48 통지서를 받은 경우 통지서를 무시해도 되며 추가 조치가 필요하지 않습니다. ITIN 보유자가 현재 사회복지보장번호(SSN)를 가지고 있거나 받을 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. 자주하는 질문과 답 12번을 참조하십시오.

Q4: ITIN을 언제 갱신할 수 있습니까?

A4: ITIN이 만료 예정인 납세자는 ITIN을 즉시 갱신할 수 있습니다. 중간 숫자가 만료 대상으로 IRS에게 확인된 경우 IRS가 만료 통지를 보낼 때까지 기다릴 필요가 없습니다. 납세자는 국세청으로부터 ITIN 신청 상태 통보를 받기까지 양식 W-7을 송부한 날짜부터 7주(1월 15일부터 4월 30일까지의 가장 바쁜 처리 기간 동안 신청서를 제출하였거나 해외에서 제출할 경우 9-11주)가 걸린다는 것을 감안해야 합니다.

Q5: 만료되는 ITIN을 어떻게 갱신합니까?

A5: 만료되는 ITIN을 갱신하려면 작성된 양식 W-7 ‘IRS ‘개인 납세자 식별 번호 신청서’를 유효한 원본 또는 발급기관이 인증한 사본, 신원 확인 서류 및 기타 필요한 첨부 서류와 함께 제출하십시오. 또한 신청자는 양식 W-7/W-7(SP) 지침서에 명시된대로 ITIN을 필요로 하는 적절한 이유를 선택해야 합니다. 갱신 신청을 위해 세금 보고서가 필요하지는 않습니다. 신청서를 다음 주소로 우송하십시오.

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

서류를 IRS에 우송하고 싶지 않다면 Q&A13번에 있는 정보를 참조하십시오.

Q6: 나의 신분 서류 사본을 양식 W-7과 함께 제출할 수 있습니까?

A6: 아닙니다. 신분 서류 원본 또는 해당 서류 발급 기관의 공인 문서 사본만 접수 가능합니다. www.irs.gov/ITIN을 참조하십시오.

Q7: 세금 보고서 또는 환급 청구서를 제출하지 않을 경우 내 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A7: 그렇지 않습니다. 하지만 나중에 미국 세금 보고서나 환급금 청구서를 제출하는 시점에 그 때 ITIN(부양가족의 ITIN 포함)을 갱신할 필요가 있습니다

Q8: 양식 1099와 같은 정보 보고서에만 나의 ITIN을 사용합니다. 나의 ITIN이 만료될 경우에 갱신해야 합니까?

A8: 아닙니다. ITIN을 정보 보고서에만 사용하고 세금 보고서나 환급 청구서를 제출하지 않는다면 ITIN을 갱신할 필요가 없습니다.

Q9: 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN을 가지고 있다면 가족의 ITIN이 만료되지 않는 경우에도 가족의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A9: 그렇습니다. 세금 보고서에 기입된 가족 구성원 중 한 명이라도 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80일 경우 IRS는 가족의 각 구성원의 양식 W-7 갱신 신청서를 접수합니다. ITIN을 발급 받은 모든 가족 구성원은 동시에 양식 W-7을 제출할 수 있습니다.

Q10: 나의 ITIN이 만료되지 않고 우리 가족 중 어느 누구도 만료되는 ITIN을 갖고 있지 않을 경우에도 나의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A10: 귀하의 ITIN이 만료되지 않고 현재에는 세금에 대한 영향이 없기 때문에 기다렸다가 만료 예정 시기가 다가오면 갱신하는 것이 좋습니다. 2017년 말에 만료될 예정이고 2018년 미국 세금 보고서에 포함되어야 할 ITIN만 지금 갱신해야 합니다. 납세자를 지원하고 부담을 최소화하기 위해 저희는 규칙적인 갱신 일정을 적용하고 있으며 매년 중간 숫자를 발표할 것입니다.

Q11: 갱신 정보가 포함된 업데이트된 W-7과 지침은 언제 제공됩니까?

A11: W-7 양식과 지침은 2017년 9월7일에 개정되었고, 그 내용은 www.irs.gov/W7에서 찾아볼 수 있습니다

Q12: 나는 사회복지보장번호(SSN)를 가지고 있으며, 만료되는 나의 ITIN이 더 이상 필요하지 않습니다. 나의 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A12: 아닙니다. SSN을 가지고 있거나 발급 받을 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. 소재지의 IRS 사무실을 방문하거나 서신을 통해 귀하가 이제 SSN을 지정 받았고 귀하의 세무 기록을 통합하고 싶다고 설명함으로써 저희에게 그 내용을 통지하십시오. 서신을 작성할 때에는 귀하의 성명, 우편 주소, ITIN 번호 및 사회복지 보장 카드 사본, CP 565 ‘ITIN 지정 통보’ 사본(있을 경우)을 동봉해야 합니다. IRS는 해당 ITIN을 누구도 사용하지 못하도록 무효합니다 또한, 귀하가 해당 ITIN을 사용하여 제출한 이전의 모든 세무 정보를 SSN과 연계시킵니다. 서신은 아래 주소로 송부하십시오.

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

Q13: ITIN을 갱신할 때 원본 문서를 송부하고 싶지 않을 경우 다른 옵션이 있습니까?

A13: 예, 있습니다. 원본 문서를 송부하는 대신에 IRS 공인 접수 대리인(Certified Acceptance Agent, CAA)을 이용하거나 지정된 IRS 납세자 지원 센터(designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC)) 사무실에 예약을 할 수도 있습니다. CAA는 1차와 2차 신청인의 모든 신원 증명 서류들을 인증할 수 있습니다. 부양가족에 관한 서류에 있어서는, 여권과 출생증명서만큼은 담당자가 그 자리에서 인증해 줄 수 있으나, 그서류들의 원본 또는 인증이 담긴 사본 (certified copy)을 담당자가 국세청(IRS)으로 직접 송부하도록 되어 있습니다.

Q14: 부양가족의 독립된 신분 서류로서 어떤 종류의 여권이 인정됩니까?

A14: 미국 입국일이 기입된 여권만이 캐나다 또는 멕시코 이외의 국가에서 오는 부양가족 또는 해외 주둔 군인의 부양가족의 독립된 신분 서류로 인정됩니다. 이제 여권에 미국 입국일이 기입되어 있지 않은 부양가족 신청자는 6세 미만의 부양 가족인 경우 미국 의료 기록을, 또는 18세 미만의 부양가족인 경우 미국 학교 기록을 여권과 함께 제출해야 합니다. 18세 이상의 부양가족은 신청자의 이름과 미국 주소가 기입된 미국 학교 기록, 임대 동의서, 은행 거래내역서 또는 공공요금 고지서를 그들의 여권과 함께 제출할 수 있습니다.

Q15: 나의 ITIN이 갱신되었다는 통지를 받기 전에 세금 보고서를 제출할 경우에는 어떻게 됩니까?

A15: ITIN이 갱신될 때까지, 만료된 ITIN이 기록된 보고서는 적시에 제출된 것으로 처리/취급되지만 공제액 및/또는 세액공제 청구액을 적용하지 않고 처리되며 이때에는 환급액이 지급되지 않습니다. 납세자는 IRS로부터 환급 지연 사유를 설명하고 ITIN을 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면 공제액과 세액공제가 처리되고 허용되는 모든 환급액이 지급됩니다. ITIN이 갱신되지 않을 경우 납세자는 공제액 및 세액공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받을 수 있습니다.

Q16: ITIN 소지자가 갱신 신청서를 제출한 후 ITIN 갱신 확인서를 받기 전에 세금 보고서를 제출하는 경우는 어떻게 됩니까?

A16: 납세자가 만료된 ITIN을 사용하여 보고서를 제출할 경우 보고서 자체는 처리되지만 해당 인적 공제와 세액 공제가 제거되며 그 시점에는 환급액이 지불되지 않습니다. IRS가 적절한 수정 내용이 들은 통지서를 발행하며, 이로 인하여 미불액이나 벌금이 생길 수 있습니다. 또한 그 통지서는 납세자에게 ITIN이 만료된 사실과 갱신이 필요함을 알립니다. 이 과정은 세금 보고서 처리와 만료된 ITIN과 관련된 모든 환급액을 지연시킵니다.

Q17: ITIN이 갱신되었는지 납세자가 어떻게 알 수 있습니까? 서신을 받습니까? 그렇다면 통지 번호는 무엇입니까?

A17: ITIN가 갱신되면 신청인에게 CP565, “귀하의 개인 납세자 식별 번호 확인”이 발급됩니다.

Q18: 납세 시즌에 갱신 없이 보고서를 제출할 경우 어떤 통신문을 받게 됩니까?

A18: 만료된 ITIN으로 제출한 보고서가 처리는 되지만, 만료된 ITIN에 대해서는 인적 공제나 세액 공제가 허용되지 않습니다. 납세자는 세금 보고서의 변경 사항을 설명하고 납세자 및/또는 배우자의 ITIN이 만료되었다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면, 이전에 허용되지 않았던 인적 공제 및 세액 공제를 그 시점에 다시 고려하게 됩니다. ITIN이 갱신될 때까지는 납세자가 공제액 및 세액 공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받을 수 있습니다.

Q19: 보고서 미제출자(중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80이 아니고 과세연도 2014, 2015 또는 2016에 보고서를 제출하지 않은 ITIN 소유자)가 2017년 12월 31일전에 그 보고서 중 적어도 하나를 제출할 경우에도 ITIN을 갱신하도록 요구 받습니까?

A19:미제출자가 과세연도 2014, 2015 또는 2016년의 보고서를 제출하고 보고서 처리가 2017년 12월 말일 이전에 완료될 경우 미제출자가 2018년 보고서 제출을 위해 ITIN을 갱신할 필요는 없습니다.

Q20: ITIN 신청서와 부속 보고서가 접수되면 ITIN이 발급되는 것으로 간주합니까?

A20: 새로운 ITIN의 경우 “발급일”은 양식 W-7 신청서가 접수된 날짜가 됩니다. 갱신 ITIN의 경우 “발급일”은 만료 전에 ITIN이 지정되었던 원래 날짜가 됩니다.

Q21: 세금 보고서 제출 기한 이전에 (보고서 첨부 없이) ITIN 신청서가 접수되었지만, 보고서가 제출 기한 이후에 접수되면 어떻게 합니까? 발급일이 언제가 됩니까?

A21: 세금 보고서 제출 일자가 ITIN “발급일”에는 영향을 주지 않습니다. ITIN의 “발급일”은 신규 ITIN인지 또는 납세자가 만료된 ITIN을 이미 보유하여 ITIN을 갱신하는지 여부에 달려 있습니다. 20번 질문과 대답을 참조하십시오..

Q22: 세금 보고서 제출 기한을 4월 15일 이후로 연장시키기 위해서는 납세자가 연장 요청서를 공식적으로 제출해야 합니까?

A22: 그렇습니다.

Q23: 만료된 ITIN으로 보고서를 제출하면 내 환급액이 어디 있습니까?(Where’s My Refund?)에서 보고서의 상태가 어떻게 됩니까?

A23: 만료된 ITIN으로 보고서를 제출하면 세액 공제가 거부되고 계산 오류가 표시되며, “Where’s My Refund?”에는 계산 오류가 제출된 보고서에 주는 영향(예: 환급액 감액이 있었거나 현재 미납 잔액이 있음 등)을 알리는 일반 메시지가 표시됩니다.
Q24: 만료된 ITIN으로 제출하면 보고서 처리가 얼마 동안 지연됩니까?

 A24: 보고서가 얼마나 오랫동안 지연될 것인지 정확한 기간을 제시하는 것은 불가능합니다. 왜냐하면 보고서에서 주소득자, 부소득자 또는 부양가족의 ITIN인지 여부 및 어떤 세액 공제를 청구하는지에 따라 달라지기 때문입니다. 만료된 ITIN으로 제출한 보고서가 처리는 되지만, 만료된 ITIN에 적용되는 인적 공제나 세액 공제가 허용되지 않습니다. 납세자는 세금 보고서의 변경 사항을 설명하고 ITIN를 반드시 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면, 이전에 허용되지 않았던 인적 공제 및 세액 공제를 그 시점에 다시 고려하게 됩니다. ITIN이 갱신될 때까지는 납세자가 공제액 및 세액 공제 부인으로 인한 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받습니다.

Q25: 개인이 ITIN을 갱신할 때 동일한 ITIN이 유지됩니까 아니면 새로운 ITIN을 받습니까?

A25: ITIN이 지정되고 나면, 취소되지 않는 한 원래의 납세자에게 귀속됩니다. 개인이 ITIN을 갱신하면 이전에 지정된 번호가 갱신되는 것입니다.

Q26: 다가오는 세금 보고서 제출 시즌에 대비하여 ITIN을 갱신해야 하는 사람들에게 언제 서신(또는 통지서)이 발송됩니까?

A26: 과세연도 2014, 과세연도 2015, 또는 과세연도 2016년에 중간숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN을 포함한 세금 보고서를 제출한 가구에게 2017년 여름에 통지서 CP-48을 발송하여 ITIN이 연말에 만료될 것임을 알려드릴 것입니다.

Q27: 세금 보고서당 1부의 서신만 발송됩니까, 아니면 보고서에 기재되어 있고 갱신이 필요한 각각의 ITIN 보유자들에게 모두 발송됩니까?

A27: 동일한 세금 보고서에 중간 숫자가 70, 71, 72 또는 80인 ITIN을 보유한 사람이 여러 명일 경우, 해당 ITIN이 기재되었던 최근 보고서의 주 납세자 및 부 납세자에게 통지서 CP-48을 1부씩 우송할 것입니다.

Q28: 통지서가 (예: “귀하나 가구 내 다른 사람을 위한”) 일반 통지서입니까 아니면 개인 맞춤형 통지서입니까?

A28: 그것은 저희 기록에 따르면 납세자 또는 세금 보고서에 기재된 사람의 ITIN이 연말에 만료될 예정이라고 알리는 통지서입니다

Q29: IRS에서 ‘기존 ITIN을 갱신하십시오’라고 적힌 이전 버전의 W-7을 받습니까?

A29: 납세자들은 양식 W-7의 9-2016 버전을 사용해야 합니다.  신청자는 ITIN을 갱신하고 있음을 표시해야 하고, ITIN 번호와 그 발급 명의자 이름을 제시하고, 신청 이유(세무 제출 목적 또는 세금 제출 예외 청구)를 반드시 표시해야 합니다. 신청자가 예외 이유로 ITIN을 신청할 경우 해당 증빙 서류를 반드시 첨부해야 합니다. ITIN 갱신은 예외 이유가 아닙니다.

Q30: CAA 및 TAC 사무소에서 부양가족의 어떤 문서를 인증할 권한이 있습니까?

A30: CAA는 부양가족의 여권 및 출생 증명서를 인증할 권한을 부여 받았습니다. TAC 사무소는 부양가족의 여권 및 출생 증명서 및 국가 신분증을 인증할 권한을 부여 받았습니다.

Q31: 2017년 말 이전에 ITIN 갱신 신청을 제출하였는데 내 ITIN을 받지 못하였을 경우 어떠한 조치를 취해야 합니까?

A31: 납세자는 IRS로부터 자신의 ITIN 신청 상태에 관한 통보를 받기까지 양식 W-7를 송부한 날짜로부터 7주(1월 15일부터 4월 30일까지의 가장 바쁜 처리 기간 동안 신청서를 제출하였거나 해외에서 제출할 경우 9-11주)가 걸린다는 것을 감안해야 합니다. 위의 기간 내에 통지를 받지 못하면 IRS 무료 전화번호(800-829-1040)로 연락하여 신청서의 상태를 확인할 수 있습니다.

Ответы на часто задаваемые вопросы об истечении номеров ITIN

B1: Какие номера ITIN истекают?

О1: Номера ITIN, не использованные в налоговых декларациях за 2015 налоговый год, 2016 налоговый год или 2017 налоговый год, истекут 31 декабря 2018 года. Кроме того, также истекут в конце этого года номера ITIN, содержащие в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 (например, 9NN-73-NNNN).

В2: Какие номера ITIN НЕ истекают?

О2: Все номера ITIN, не содержащие в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82 и использовавшиеся в налоговых декларациях за 2015 налоговый год, 2016 налоговый год или 2017 налоговый год, не истекают.

В3: Что я должен делать, если я получил уведомление о том, что мой номер ITIN истекает?

О3: Если вы получили уведомление об истекающем номере ITIN, ранее выданном вам, вашей(му) супруге(у) или вашему иждивенцу, и вы будете подавать налоговую декларацию или заявку на возврат переплаченных налогов в 2019 году, вам следует начать процедуру возобновления в кратчайший срок. Если вы получили уведомление CP-48 после подачи Формы W-7 для возобновления своего номера ITIN, вы можете проигнорировать это уведомление. Никаких дальнейших действий не требуется. Вам не следует возобновлять номер ITIN, если лицо, которому он выдан, уже получило номер социального обеспечения (SSN) или имеет право на его получение. См. В12 и О12.

В4: Когда я смогу возобновить номер ITIN?

О4: Налогоплательщики, номер ITIN которых истекает, могут немедленно подать заявление на его возобновление. Если ваш номер ITIN содержит в середине группу цифр, которая отличает номера, объявленные Налоговым управлением США (IRS) истекающими, вам не следует дожидаться получения от Налогового управления США (IRS) уведомления об истечении. Вы должны отвести 7 недель с даты отправки Формы W-7 по почте на получение от Налогового управления США (IRS) уведомления о состоянии дел с рассмотрением заявления на возобновление номера ITIN (от 9 до 11 недель, если заявление подается в разгар периода рассмотрения заявлений (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за рубежа).

В5: Как я могу возобновить истекающий номер ITIN?

О5: Для возобновления истекающего номера ITIN вы должны подать в Налоговое управление США (IRS) заполненную Форму W-7, Заявление в Налоговое управление США (IRS) на получение личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), оригиналы действующих обосновывающих документов или их копии, заверенные государственной организацией, выдавшей оригинал, а также удостоверения личности и все прочие требуемые приложения. Заявители также должны выбрать соответствующую причину, по которой им необходим номер ITIN, как указано в инструкциях по заполнению формы W-7/W-7(SP). Для подачи заявления на возобновление не требуется подавать налоговую декларацию. Заявление посылается по почте по следующему адресу:

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Информация о том, что делать, если вы не хотите посылать документы в Налоговое управление США (IRS), приведена в ответе на вопрос 13.

В6: Могу ли я представить копии моих удостоверений личности с Формой W-7?

О6: Нет, будут приниматься только оригиналы удостоверений личности или их копии, заверенные государственной организацией, выдавшей оригинал. См. www.irs.gov/ITIN.
В7: Следует ли мне возобновлять мой номер ITIN, если я не подаю ни налоговую декларацию, ни заявку на получение возврата за переплаченный налог?

О7: Нет, но если вы будете в дальнейшем подавать налоговую декларацию или заявку на получение возврата за переплаченный налог, номера ITIN (включая номера, присвоенные иждивенцам) должны быть возобновлены к тому времени.

В8: Я использую свой номер ITIN только в документах, подаваемых для сведения, например, в Формах 1099. Следует ли мне возобновить истекающий номер ITIN?

О8: Нет, если ваш номер ITIN используется только в документах, подаваемых для сведения, и вы не будете подавать ни налоговую декларацию, ни заявку на получение налогового зачета, вам не нужно возобновлять свой номер ITIN.

В9: Если мой номер ITIN содержит в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, могу ли я возобновлять номер ITIN члена моей семьи, даже если он не истекает?

О9: Да, Налоговое управление США (IRS) будет принимать заявления на возобновление по Форме W-7 от каждого члена семьи, если номер ITIN хотя бы одного члена семьи, указанного в налоговой декларации, содержит в середине группу цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82. Все члены этой семьи, которым были присвоены номера ITIN, могут подавать Форму W-7 одновременно.

В10: Могу ли я возобновить свой номер ITIN, несмотря на то, что не истекает ни мой номер ITIN, ни номера ITIN членов моей семьи?

О10: Поскольку ваш номер ITIN не истекает и никаких последствий для ваших налогов в данный момент нет, мы просим вас подождать и возобновить свой номер ITIN, когда он будет истекать по графику. В данный момент следует возобновлять только те номера ITIN, которые должны истечь в конце 2018 года и должны включаться в налоговую декларацию в США в 2019 году. Мы ввели поочередной график возобновления для оказания налогоплательщикам содействия в сведении к минимуму трудностей, с которыми им придется столкнуться, и каждый год будем объявлять группы имеющихся в середине номера цифр, которые отличают истекающие номера.

В11: Когда будут доступны новая Форма W-7 и инструкции по ее заполнению, содержащие информацию о возобновлении?

О11: Форма W-7 и инструкции по ее заполнению были переработаны 7 сентября 2016 года.  www.irs.gov/W7.

В12: У меня есть номер социального обеспечения (SSN), и мне больше не нужен истекающий номер ITIN. Должен ли я возобновить свой номер ITIN?

О12: Нет, если у вас есть номер социального обеспечения (SSN) или право на его получение, вам не нужно возобновлять свой номер ITIN. Просим уведомить нас о том, что вы получили номер социального обеспечения (SSN) и больше не нуждаетесь в номере ITIN, зайдя в местное отделение Налогового управления США (IRS) или написав письмо с пояснениями о том, что вам присвоен номер социального обеспечения (SSN) и вы хотите объединить свои налоговые дела. Если вы пишете письмо, укажите полностью свои имя и фамилию, почтовый адрес и номер ITIN, а также приложите копии своей карточки социального обеспечения и Уведомления о присвоении номера ITIN по Форме CP 565, если таковое имеется. Налоговое управление США (IRS) отменит такой номер ITIN для того, чтобы никто не смог воспользоваться им в будущем. Мы также припишем к номеру социального обеспечения (SSN) всю налоговую информацию, собранную под таким номером ITIN. Направьте письмо по следующему адресу:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

В13: Существуют ли другие варианты в том случае, если я не хочу подавать оригиналы своих документов в Налоговое управление США (IRS) при возобновлении номера ITIN?

О13: Да, вместо того, чтобы отправлять оригиналы документов, вы можете посетить, аттестованного агента по приему документов (CAA), уполномоченного Налоговым управлением США (IRS), или записаться на прием в назначенном Центре содействия налогоплательщикам Налогового управления США (IRS) (designated IRS Taxpayer Assistance Center (TAC)). Налогового управления США (IRS). Агенты по приему документов (CAA) могут подтвердить подлинность документов основного и вторичного заявителя. Они могут проверить подлинность паспортов и свидетельств о рождении иждивенцев, выданных государственными органами, но агенты обязаны направлять оригиналы или заверенные копии всех остальных документов непосредственно в Налоговое управление США (IRS).

В14: Какие виды паспортов иждивенцев принимаются в качестве независимых удостоверений личности?

О14: В качестве самостоятельного удостоверения личности иждивенцев из других стран, помимо Канады и Мексики, а также иждивенцев военнослужащих, проходящих службу за границей, будут приниматься только те паспорта, в которых проставлена дата въезда в США. Заявители, являющиеся иждивенцами, в паспортах которых не проставлена дата их въезда в США, теперь должны будут представлять, наряду с паспортом, медицинские карты иждивенцев возрастом до 6 лет, составленные в США, либо школьные ведомости иждивенцев возрастом до 18 лет, составленные в США. Иждивенцы возрастом 18 лет и старше смогут представлять, наряду с паспортом, составленные в США школьные ведомости, выписки из документов об аренде жилья или банковских ведомостей, либо счета за коммунальные услуги, в которых указаны имя и фамилия заявителя, а также его или ее адрес в США.

В15: Что произойдет, если налоговая декларация будет подана до получения уведомления о возобновлении истекающего номера ITIN?

О15: До возобновления номера ITIN налоговая декларация, содержащая ссылку на истекший номер ITIN, будет обработана и рассмотрена как поданная своевременно, но при ее обработке не будут учтены некоторые налоговые зачеты и (или) все заявленные в декларации суммы, освобождаемые от налогообложения, а также по ней не будут в данный момент выплачены возвраты переплаченных налогов. Налогоплательщик получит уведомление от Налогового управления США (IRS), в котором разъясняется задержка выплаты возврата переплаченных налогов и сообщается, что номер ITIN должен быть возобновлен. После возобновления номера ITIN все суммы, освобождаемые от налогообложения, и налоговые зачеты будут учтены, а все разрешенные возвраты переплаченных налогов будут выплачены. Если номер ITIN не возобновлен, на налогоплательщика может быть наложен штраф или начислены проценты за все налоги, причитающиеся с него в результате не принятых к рассмотрению сумм, освобождаемых от налогообложения, и налоговых зачетов.

В16: Что произойдет, если лицо, имеющее номер ITIN, подаст заявление на возобновление, а затем подаст налоговую декларацию до получения подтверждения о возобновлении номеров ITIN?

О16: Если налогоплательщик подает налоговую декларацию с истекшим номером ITIN, она будет обработана, но некоторые налоговые зачеты и (или) все заявленные в декларации суммы, освобождаемые от налогообложения, не будут приняты, и переплаченные налоги не будут возвращены в данный момент. Налоговое управление США (IRS) вышлет на адрес налогоплательщика уведомление с соответствующими поправками, что может привести к формированию налоговой задолженности и начислению пени. Этим уведомлением налогоплательщик также будет проинформирован о том, что номер ITIN истек и должен быть возобновлен. Эта процедура приведет к задержке обработки налоговой декларации и возврата всех переплаченных налогов, связанные с одним или несколькими истекшими номерами ITIN.

В17: Как налогоплательщики узнают, что их номера ITIN возобновлены? Получат ли они письмо? Если получат, то каков номер этого уведомления?

О17: При возобновлении номера ITIN заявителю будет направлено письмо по форме CP565, «Подтверждение индивидуального номера налогоплательщика».

В18: Какую корреспонденцию получит налогоплательщик, подавший налоговую декларацию в период, отведенный для ее подачи, без возобновления номера?

О18: Налоговая декларация, поданная с истекшим номером ITIN, будет обработана, но некоторые налоговые зачеты и (или) все заявленные в декларации суммы, освобождаемые от налогообложения, связанные с истекшим номером ITIN, не будут приняты. Налогоплательщик получит от Налогового управления США (IRS) уведомление, разъясняющее изменение(я), внесенное(ые) в налоговую декларацию, и содержащее напоминание о том, что истек номер ITIN налогоплательщика, его супруги (ее супруга) и (или) его или ее иждивенца(ев). После возобновления номера ITIN все ранее не принятые суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и (или) зачеты будут пересмотрены. До возобновления номера ITIN с налогоплательщика будут взысканы все проценты и штрафы, причитающиеся в результате того, что суммы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и зачеты не были приняты.

В19: Если лицо, не подававшее налоговые декларации (имеющее номер ITIN, в середине которого не содержится группа цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, и не подававшее налоговые декларации за 2014, 2015 или 2016 годы), подаст хотя бы одну налоговую декларацию в период до 31 декабря 2017 года, должно ли оно будет возобновить свой номер ITIN?

О19: Если лицо, не подававшее налоговые декларации, подаст налоговую декларацию за 2015, 2016 или 2017 год, и ее обработка будет завершена до конца декабря 2018 года, этому лицу не нужно будет возобновлять свой номер ITIN для подачи налоговой декларации в 2019 году.

B20: Рассматривается ли номер ITIN как присвоенный в день получения заявления на его присвоение и сопутствующей налоговой декларации?

О20: В качестве «даты присвоения» нового номера ITIN принимается дата получения заявления по Форме W-7. В качестве «даты присвоения» обновляемого номера ITIN принимается дата первоначального присвоения номера ITIN, предшествующая его истечению

B21: Что произойдет в том случае, если заявление на присвоение номера ITIN получено (без налоговой декларации) до срока ее подачи, а сама налоговая декларация подана после истечения срока ее подачи? Какова будет дата присвоения?

O21: Дата подачи налоговой декларации не влияет на «дату присвоения» номера ITIN. «Дата присвоения» номера ITIN будет зависеть от того, является ли этот номер ITIN новым или же налогоплательщик возобновляет ранее присвоенный ему и истекший номер ITIN. См. ответы на предыдущие вопросы. См. В20 и О20.

B22: Должен ли налогоплательщик подавать официальный запрос для переноса срока подачи налоговой декларации на более позднюю дату, чем 15 апреля?

О22: Да.

B23: Каков будет статус возврата переплаченных налогов в программе «Где мой возврат?», если налоговая декларация подана с указанием истекшего номера ITIN?

О23: Если заявка на возврат переплаченных налогов подана с истекшим номером ITIN, в возврате будет отказано, и будет сформирована математическая ошибка. Программа «Где мой возврат?» (Where’s My Refund?) выдаст на экран общее сообщение, касающееся влияния математической ошибки на поданную налоговую декларацию (т.е., снижена ли сумма возврата переплаченных налогов или же появилась налоговая задолженность).

B24: Насколько задержится обработка налоговой декларации, если в ней указан истекший номер ITIN?

О24: Невозможно точно указать, насколько задержится обработка налоговой декларации, так как эта задержка будет зависеть от того, истек ли номер ITIN первого налогоплательщика, второго налогоплательщика или иждивенца(ев), указанных в налоговой декларации, а также от тех налоговых зачетов, на которые поданы заявки. Налоговая декларация, поданная с истекшим номером ITIN, будет обработана, но будет отказано в некоторых налоговых зачетах и (или) всех заявленных в декларации суммах, освобождаемых от налогообложения, которые заявлены применительно к истекшему номеру ITIN. Налогоплательщик получит уведомление от Налогового управления США (IRS), разъясняющее изменение(я), внесенные в налоговую декларацию, и необходимость возобновления номера ITIN. После возобновления номера ITIN все вычитания и (или) налоговые зачеты, не разрешенные ранее, будут пересмотрены по состоянию на тот момент. До возобновления номера ITIN налогоплательщику будут начисляться проценты и штрафы за все налоговые задолженности, возникшие в результате отказа в предоставлении вычитаний и налоговых зачетов.

В25: Сохранится ли прежний номер ITIN при его возобновлении, или же лица, возобновляющие свои номера ITIN, получат новые номера ITIN? 

О25: После выдачи номера ITIN он относится к одному и тому же налогоплательщику, если только этот номер ITIN не был отменен. Если лицо возобновляет свой номер ITIN, то будет возобновлен ранее выданный номер.

В26: Когда будут направлены письма (уведомления) лицам, которым необходимо возобновить свои номера ITIN для предстоящего периода подачи налоговых деклараций? 

О26: К началу лета 2018 года семьи, подававшим налоговую декларацию за 2015 налоговый год, 2016 налоговый год или 2017 налоговый год, в которой указан номер ITIN, в середине которого имеется группа цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, будет направлено по почте Уведомление CP-48, информирующее эти семьи об истечении данных номеров в конце года.

В27: Будет ли отправляться одно уведомление для каждой налоговой декларации, или же отдельные уведомления будут направляться каждому указанному в налоговой декларации лицу, имеющему номер ITIN, подлежащий обновлению?

О27: Если было установлено, что в одной и той же налоговой декларации указаны несколько лиц, имеющих номера ITIN, в середине каждого из которых имеется группа цифр 73, 74, 75, 76, 77, 81 или 82, Уведомления CP-48 будет направлено по почте основному и дополнительному налогоплательщикам, указанным в той последней налоговой декларации, в которой приведены эти номера ITIN.

В28: Будет ли это уведомление носить общий характер (например, направляться кому-либо из членов вашей семьи) или же индивидуальный характер?

О28: Это будет уведомление общего характера, информирующее о том, что, согласно нашей документации, номера ITIN для налогоплательщиков или других лиц, указанных в их налоговых декларациях, истекают в конце года.

В29: Примет ли Налоговое управление США (IRS) более старую редакцию Формы W-7, на которой указано: «Возобновите существующий номер ITIN» (Renew an Existing ITIN)?

О29: Налогоплательщики должны использовать редакцию Формы W-7 от сентября 2016 года. Заявители должны указать, что они возобновляют номер ITIN, привести этот номер ITIN, имя и фамилию лица, которому он выдан, а также указать причину подачи заявления (для подачи налоговой декларации или для указания какого-либо Исключения в налоговой декларации). Если заявители подают заявление для номера ITIN по причине Исключения, они должны приложить соответствующую вспомогательную документацию. Возобновление номера ITIN не является причиной Исключения.

В30: Документы какого вида разрешено принимать Аттестованным агентам по приему документов (CAA) или Центрам содействия налогоплательщикам (TAC) для подтверждения личности иждивенцев?

О30: Для подтверждения личности иждивенцев Аттестованным агентам по приему документов (CAA) разрешено принимать паспорта и свидетельства о рождении иждивенцев, а Центрам содействия налогоплательщикам (TAC) разрешено принимать паспорта, свидетельства о рождении иждивенцев и удостоверения личности, выданные государственными организациями.

В31: Что мне делать, если я подал заявление на возобновление истекшего номера ITIN до конца 2017 года, но не получил своего номера ITIN?

О31: Вы должны отвести 7 недель с даты отправки Формы W-7 по почте на получение от Налогового управления США (IRS) уведомления о состоянии дел с рассмотрением заявления на возобновление номера ITIN (от 9 до 11 недель, если заявление подается в разгар периода рассмотрения заявлений (с 15 января по 30 апреля) или если налоговая декларация подается из-за рубежа). Если вы не получили уведомления к указанному сроку, вы можете позвонить в Налоговое управление США (IRS) по телефону бесплатной междугородней связи 800-829-1040 для того, чтобы узнать о положении дел с рассмотрением вашего заявления.

Các thắc mắc thông thường về ITIN hết hạn

Hỏi 1: Những ITIN nào sẽ hết hạn?

Đáp 1: Các số ITIN không dùng để khai thuế cho Năm Thuế 2015, Năm Thuế 2016 hoặc Năm Thuế 2017 sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng Mười Hai, 2018. Ngoài ra, các ITIN có số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82 (như 9NN-73-NNNN) cũng sẽ hết hạn vào cuối năm nay.

Hỏi 2: Những ITIN nào sẽ KHÔNG hết hạn?

Đáp 2: Bất cứ ITIN nào không có số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82 và đã được sử dụng trên tờ khai thuế cho Năm Thuế 2015, Năm Thuế 2016, hay Năm Thuế 2017 sẽ không hết hạn.

Hỏi 3: Tôi nên làm gì nếu được thông báo ITIN sắp hết hạn?

Đáp 3: Nếu quý vị nhận thông báo rằng ITIN của quý vị, người hôn phối hay thuộc quyền sắp hết hạn và quý vị định khai thuế hay xin hoàn thuế trong năm 2019 thì quý vị nên bắt đầu tiến trình gia hạn càng sớm càng tốt. Nếu quý vị nhận Thông Báo CP-48 sau khi đã nộp Mẫu Đơn W-7 để gia hạn ITIN thì có thể bỏ qua thông báo này. Quý vị không cần làm gì thêm nữa. Quý vị không nên gia hạn ITIN nếu là người đang có ITIN hay đủ tiêu chuẩn được số an sinh xã hội (social security number, hay SSN). Xem Hỏi & Đáp 12.

Hỏi 4: Khi nào tôi nên gia hạn ITIN?

Đáp 4: Những người đóng thuế có ITIN sắp hết hạn có thể gia hạn ITIN của họ ngay. Quý vị không phải chờ đến khi IRS gửi thông báo về việc hết hạn nếu ITIN của quý vị có các số ở giữa như IRS đã cho biết. Quý vị có thời gian 7 tuần kể từ ngày gửi Mẫu Đơn W-7 qua thư để IRS báo cho quý vị biết tình trạng đơn xin ITIN (9 đến 11 tuần nếu quý vị nộp đơn xin trong thời gian cứu xét cao điểm (từ ngày 15 tháng Giêng đến ngày 30 tháng Tư) hoặc nếu quý vị nộp từ ngoại quốc).

Hỏi 5: Tôi gia hạn ITIN hết hạn bằng cách nào?

Đáp 5: Để gia hạn ITIN hết hạn thì quý vị phải nộp Mẫu Đơn W-7 đã điền đầy đủ thông tin, Đơn Xin Số Nhận Diện Người Đóng Thuế (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) của IRS, cùng với bản gốc giấy tờ chứng minh hợp lệ hoặc bản chụp có chứng nhận từ cơ quan phát hành, giấy tờ có danh tánh và giấy tờ đính kèm cần thiết khác. Đương đơn cũng phải cho biết lý do phù hợp vì sao họ cần ITIN nêu trong chỉ dẫn cho Mẫu Đơn W-7/W-7(SP). Không cần khai thuế cho đơn xin gia hạn. Gửi đơn xin qua thư đến:

Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service)
ITIN Operation
P. O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Xem Hỏi & Đáp 13 để biết thêm thông tin nếu quý vị không muốn gửi giấy tờ qua thư đến IRS.

Hỏi 6: Tôi có thể nộp bản sao giấy tờ có danh tánh của tôi cùng với Mẫu Đơn W-7 không?

Đáp 6: Không, chỉ có bản gốc của giấy tờ có danh tánh hay bản sao có chứng nhận từ cơ quan phát hành mới được chấp nhận. Xem www.irs.gov/ITIN.

Hỏi 7: Tôi có cần gia hạn ITIN nếu không khai thuế hay yêu cầu bồi hoàn không?

Đáp 7: Không, tuy nhiên trong tương lai, nếu quý vị khai thuế Hoa Kỳ hay yêu cầu hoàn thuế thì cần gia hạn ITIN (bao gồm cho người thuộc quyền) vào lúc đó.

Hỏi 8: Tôi chỉ dùng ITIN trên tờ khai thông tin, như Mẫu Đơn 1099. Nếu ITIN của tôi hết hạn thì có cần phải gia hạn không?

Đáp 8: Không, nếu ITIN của quý vị chỉ được dùng trên tờ khai thông tin và quý vị sẽ không khai thuế hay yêu cầu hoàn thuế thì không cần gia hạn ITIN.

Hỏi 9: Nếu có ITIN với số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82 thì tôi có thể gia hạn ITIN của thân quyến của mình, ngay cả khi chưa hết hạn không?

Đáp 9: Có, IRS sẽ nhận đơn xin gia hạn Mẫu Đơn W-7 cho mỗi người trong gia đình nếu ít nhất là một trong số người trong gia đình có tên trên tờ khai thuế có con số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82. Tất cả những người trong gia đình đã được cấp ITIN có thể nộp Mẫu Đơn W-7 cùng một lúc.

Hỏi 10: Tôi có thể gia hạn ITIN dù ITIN của mình chưa hết hạn, và không ai trong gia đình tôi có ITIN hết hạn phải không?

Ðáp 10: Do ITIN của quý vị chưa hết hạn và không có vấn đề thuế nào vào lúc này, chúng tôi yêu cầu quý vị chờ và gia hạn ITIN khi sắp hết hạn. Chỉ có những ITIN nào sắp hết hạn vào cuối năm 2018 và cần nêu trên khai thuế Hoa Kỳ vào năm 2019 thì bây giờ mới phải gia hạn. Để giúp người đóng thuế và giảm gánh nặng càng nhiều càng tốt, chúng tôi sẽ đưa ra thời biểu gia hạn theo từng đợt và sẽ thông báo những số ở giữa ITIN mỗi năm.

Hỏi 11: Khi nào sẽ có Mẫu Đơn W-7 và hướng dẫn cập nhật, bao gồm thông tin gia hạn?

Đáp 11: Mẫu Đơn W-7 và các hướng dẫn được duyệt lại vào ngày 7 tháng Chín, 2016, và được để trên www.irs.gov/W7.

Hỏi 12: Tôi có Số An Sinh Xã Hội (Social Security Number, hay SSN) và không cần ITIN sắp hết hạn nữa. Tôi có cần gia hạn ITIN không?

Ðáp 12: Không, quý vị không nên gia hạn ITIN nếu đã có hoặc đủ điều kiện được SSN. Xin báo cho chúng tôi là quý vị đã có SSN và không cần ITIN nữa bằng cách đến văn phòng IRS địa phương hay gởi thư giải thích rằng quý vị hiện đã có SSN và muốn kết hợp hồ sơ thuế. Nếu gởi thư, xin cho biết tên đầy đủ, địa chỉ gởi thư, và ITIN cùng với một bản chụp thẻ An Sinh Xã Hội và một bản chụp của CP 565, Thông Báo Cấp ITIN, nếu có. IRS sẽ bỏ ITIN để không ai có thể sử dụng nó trong tương lai. Chúng tôi cũng sẽ kết hợp tất cả thông tin thuế vụ quý vị dùng ITIN để khai trước đây bằng SSN. Quý vị gửi thư đến:

Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

Hỏi 13: Nếu không muốn gởi giấy tờ bản gốc của tôi cho IRS khi gia hạn ITIN thì tôi có những lựa chọn khác không?

Đáp 13: Có, thay vì gởi giấy tờ bản gốc thì quý vị có thể đến một Đại Diện Thâu Nhận có Chứng Nhận (Certified Acceptance Agent, hay CAA) được IRS ủy quyền hay lấy hẹn tại Trung Tâm Hỗ Trợ Người Đóng Thuế do IRS chỉ định (Taxpayer Assistance Center (TAC)). CAA sẽ chứng nhận các giấy tờ có danh tánh cho đương đơn chánh và phụ. Đối với những người thuộc quyền, họ có thể chứng nhận thẻ thông hành và giấy khai sanh dân sự; tuy nhiên họ phải gởi các bản chánh hoặc bản chụp của tất cả các tài liệu được chứng nhận đến IRS.

Hỏi 14: Loại thẻ thông hành nào được chấp nhận cho người thuộc quyền như là giấy tờ có danh tánh riêng lẻ?

Đáp 14: Chỉ có thẻ thông hành có ngày đến Hoa Kỳ mới được chấp nhận như là giấy tờ có danh tánh riêng lẻ cho người thuộc quyền từ các quốc gia ngoài Gia Nã Đại hay Mễ Tây Cơ hay người thuộc quyền của quân nhân ở hải ngoại. Đương đơn là người thuộc quyền có thẻ thông hành không có ngày đến Hoa Kỳ giờ đây sẽ phải đệ trình hồ sơ y tế Hoa Kỳ cho người thuộc quyền dưới 6 tuổi hay học bạ tại Hoa Kỳ cho người thuộc quyền dưới 18 tuổi, cùng với thẻ thông hành. Người thuộc quyền từ 18 tuổi trở lên có thể đệ trình hồ sơ học trong các trường tại Hoa Kỳ, hoặc hợp đồng thuê mướn hay báo cáo ngân hàng, hoặc hóa đơn điện nước có ghi tên của đương đơn và địa chỉ ở Hoa Kỳ, cùng với thẻ thông hành.

Hỏi 15: Điều gì xảy ra nếu tôi khai thuế trước khi nhận thông báo rằng ITIN hết hạn của tôi đã được gia hạn?

Đáp 15: Cho đến khi ITIN được gia hạn thì khai thuế có ITIN hết hạn sẽ được cứu xét và coi như nộp kịp thời nhưng sẽ được cứu xét mà không được các miễn trừ vài tính thuế và/hoặc bất cứ tiền hoàn thuế nào và không được trả vào lúc này. Người đóng thuế sẽ nhận thông báo từ IRS giải thích về việc bị chậm trễ hoàn thuế và phải gia hạn ITIN. Khi ITIN đã được gia hạn thì sẽ được cứu xét các miễn trừ và được trả tiền hoàn thuế được hưởng. Nếu không gia hạn ITIN, người đóng thuế có thể phải trả lãi suất và tiền phạt cho bất cứ khoản nợ thuế nào do không được miễn trừ và tín chỉ.

Hỏi 16: Nếu người có ITIN nộp đơn xin gia hạn rồi khai thuế trước khi được xác nhận ITIN của họ được gia hạn, thì sao?

Đáp 16: Nếu người đóng thuế khai thuế với ITIN đã hết hạn thì đơn khai thuế sẽ được cứu xét tuy nhiên các miễn trừ vài tính thuế và/hoặc bất cứ tiền hoàn thuế nào cũng sẽ không được cho phép. IRS sẽ gửi thông báo cho người đóng thuế về các điều chỉnh phù hợp và do đó, họ có thể bị nợ thuế và bị phạt. Thông báo cũng cho người đóng thuế biết ITIN đã hết hạn và họ phải gia hạn. Tiến trình này sẽ làm chậm trễ khai thuế và bất cứ hoàn thuế nào liên quan đến (các) ITIN đã hết hạn.

Hỏi 17: Cách người đóng thuế biết ITIN của họ đã được gia hạn? Họ sẽ nhận được thư? Nếu vậy thì số thông báo là gì?

Đáp 17: CP565 là Xác Nhận Số Nhận Diện Người Đóng Thuế sẽ được cấp cho đương đơn khi ITIN được gia hạn

Hỏi 18: Nếu có người khai thuế vào mùa thuế mà không gia hạn thì họ sẽ nhận thư từ gì?

Đáp 18: Khai thuế nộp cùng ITIN đã hết hạn sẽ được duyệt xét, tuy nhiên các miễn trừ vài tính thuế và/hoặc bất cứ tiền hoàn thuế nào áp dụng cho ITIN đã hết hạn sẽ không được cho phép. Người đóng thuế sẽ nhận thông báo từ IRS giải thích (các) thay đổi trong khai thuế của họ và cho biết ITIN của quý vị, của người hôn phối và/hoặc người thuộc quyền của quý vị đã hết hạn. Khi ITIN đã được gia hạn thì bất cứ miễn trừ và/hoặc tín chỉ nào trước kia chưa được sẽ được cứu xét lại vào lúc đó. Cho đến khi ITIN được gia hạn thì người đóng thuế có thể phải trả tiền lời và tiền phạt cho bất cứ khoản nợ thuế nào do không được miễn trừ và tín chỉ.

Hỏi 19: Nếu người chưa khai thuế (người có ITIN không có số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82) trong ITIN của họ và chưa khai thuế cho các năm thuế 2014, 2015, hoặc 2016) nộp ít nhất một trong các khai thuế này trước ngày 31 tháng Mười Hai, 2017 thì họ vẫn được yêu cầu gia hạn ITIN?

Đáp 19: Nếu người chưa khai thuế khai thuế cho các năm thuế 2015, 2016, hoặc 2017 và khai thuế đã được cứu xét xong trước khi kết thúc tháng Mười Hai, 2018 thì người chưa khai thuế không cần gia hạn ITIN để khai thuế năm 2019.

Hỏi 20: Khi nhận được đơn xin ITIN và khai thuế kèm theo thì có thểm xem là đã được ITIN không?

Đáp 20: Đối với các ITIN mới thì “ngày cấp” sẽ là ngày nhận đơn xin Mẫu Đơn W-7. Đối với các ITIN gia hạn thì “ngày cấp” sẽ là ngày cấp ITIN ban đầu trước khi hết hạn.

Hỏi 21: Nếu nhận đơn xin ITIN (không có khai thuế) trước ngày đáo hạn khai thuế nhưng chỉ nhận được khai thuế sau ngày đáo hạn khai thuế thì sao? Ngày cấp sẽ là ngày nào? 

Đáp 21: Ngày khai thuế không ảnh hưởng đến “ngày cấp” ITIN. “Ngày cấp” ITIN sẽ tùy vào việc ITIN mới hay người đóng thuế đã có ITIN hết hạn và họ gia hạn ITIN. Xem Hỏi & Đáp 20.

Q22: Người đóng thuế có phải nộp yêu cầu gia hạn chánh thức để dời ngày đáo hạn khai thuế sau ngày 15 tháng Tư không?

Đáp 22: Có

Hỏi 23: Tình trạng khai thuế trên “Tiền hoàn thuế của tôi đâu?” sẽ là gì nếu khai thuế với ITIN đã hết hạn?

Đáp 23: Khi khai thuế với ITIN đã hết hạn thì sẽ không được hưởng tín chỉ và bị lỗi về chiết toán. “Tiền hoàn thuế của tôi đâu?” sẽ hiện một tin nhắn chung cho biết ảnh hưởng của lỗi chiết toán này cho khai thuế đã nộp (nghĩa là tiền hoàn thuế bị giảm hay hiện nay bị nợ tiền thuế hay không).

H24: Khai thuế sẽ bị cứu xét chậm trễ trong bao lâu nếu khai với ITIN đã hết hạn?

Đáp 24: Không thể cho biết thời gian chính xách khai thuế sẽ bị chậm trong bao lâu vì còn tùy vào ITIN của người khai thuế chánh, người khai thuế phụ hay (những) người thuộc quyền có tên trên bản khai thuế và họ xin hưởng tín thuế nào. Khai thuế nộp cùng ITIN đã hết hạn sẽ được duyệt xét, tuy nhiên các miễn trừ vài tính thuế và/hoặc bất cứ tiền hoàn thuế nào áp dụng cho ITIN đã hết hạn sẽ không được cho phép. Người đóng thuế sẽ nhận thông báo từ IRS giải thích (các) thay đổi trong tờ khai thuế của họ, cho biết phải gia hạn ITIN. Khi ITIN đã được gia hạn thì bất cứ miễn trừ và/hoặc tín chỉ nào trước kia chưa được sẽ được cứu xét lại vào lúc đó. Cho đến khi ITIN được gia hạn thì người đóng thuế có thể phải trả tiền lời và tiền phạt cho bất cứ khoản nợ thuế nào do không được miễn trừ và tín chỉ.

H25: Khi gia hạn ITIN, thì có giữ nguyên ITIN như cũ hay được số mới?

Đáp 25: Khi cấp ITIN thì số đó thuộc về người đóng thuế trừ khi ITIN bị thu hồi. Khi quý vị gia hạn ITIN thì chúng tôi gia hạn số đã cấp trước đó.

Hỏi 26: Khi nào thì thư (hay thông báo) được gửi cho người cần gia hạn ITIN cho mùa khai thuế sắp tới? 

Đáp 26: Bản tin CP-48 sẽ được gửi vào đầu mùa hè 2018 đến các gia hộ đã khai thuế cho Năm Thuế 2015, Năm Thuế 2016, hoặc Năm Thuế 2017 với ITIN có số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82, và để cho biết ITIN của họ sẽ hết hạn vào cuối năm.

Hỏi 27: Sẽ chỉ có một thông báo gửi cho mỗi khai thuế hay sẽ có một thông báo riêng gửi đến cho từng người có ITIN trên khai thuế về thời gian họ cần gia hạn ITIN?

Đáp 27: Khi có nhiều người có ITIN với số ở giữa là 73, 74, 75, 76, 77, 81 hoặc 82 đang được sử dụng cho cùng khai thuế thì một Thông Báo CP-48 được gửi qua thư cho người đóng thuế chánh và phụ về khai thuế sau cùng có ITIN.

Hỏi 28: Đó là một thông báo chung (ví dụ “cho quý vị hoặc người trong nhà”) hay là thông báo riêng ?

Đáp 28: Đó là thông báo cho họ biết rằng theo hồ sơ của chúng tôi thì ITIN cho họ hoặc cho người có tên trên khai thuế của họ sắp hết hạn vào cuối năm.

Hỏi 29: IRS có chấp thuận phiên bản cũ của Mẫu Đơn W-7 có câu “Gia hạn ITIN đã có” trên đó không?

Đáp 29:  Người đóng thuế phải sử dụng phiên bản 9-2016 của Mẫu Đơn W-7. Đương đơn phải cho thấy họ đang gia hạn ITIN, phải cung cấp số ITIN và tên người được cấp số này và phải nêu lý do xin số (mục đích khai thuế hoặc yêu cầu miễn trừ khi khai thuế). Nếu đương đơn nộp đơn xin ITIN để được Miễn Trừ thì họ phải gửi kèm tài liệu chứng minh phù hợp. Gia hạn ITIN không phải là lý do được Miễn Trừ.

Hỏi 30: Văn phòng CAA và TAC được phép chứng thực những loại giấy tờ nào cho người thuộc quyền?

Đáp 30: CAA được cho phép chứng thực thẻ thông hành và giấy khai sanh cho người thuộc quyền. Văn phòng TAC được phép chứng thực thẻ thông hành, giấy khai sanh và thẻ ID quốc gia cho người thuộc quyền.

Hỏi 31: Nếu tôi gửi yêu cầu gia hạn ITIN trước khi hết năm 2017 và không nhận được ITIN thì tôi phải làm gì?

Đáp 31: Quý vị có thời gian 7 tuần kể từ ngày gửi Mẫu Đơn W-7 qua thư để IRS báo cho quý vị biết tình trạng đơn xin ITIN (9 đến 11 tuần nếu quý vị nộp đơn xin trong thời gian cứu xét cao điểm (từ ngày 15 tháng Giêng đến ngày 30 tháng Tư) hoặc nếu quý vị nộp từ ngoại quốc).  Nếu quý vị không nhận thông báo trong khoảng thời gian nói trên thì có thể gọi đến đường dây gọi miễn phí của IRS theo số 1-800-829-1040 để biết tình trạng đơn xin của mình.

Mizajou nan Kesyon ki poze anpil sou espirasyon ITIN yo…(ki soti nan irs.gov)